99%的會(huì )計會(huì )用到的30個(gè)計算公式

1、利息的計算方法

(1)利率

儲蓄存款利率由國家統一規定，人民銀行掛牌公告。利率也稱(chēng)為利息率，是在一定日期內利息與本金的比率，一般分為年利率、月利率、日利率三種。年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以萬(wàn)分比表示。如年息九厘寫(xiě)為9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘寫(xiě)為6‰，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫寫(xiě)為1.5，即每萬(wàn)元存款每日利息l元5角，目前我國儲蓄存款用月利率掛牌。為了計息方便，三種利率之間可以換算，其換算公式為：

年利率÷12=月利率月利率÷30=日利率

年利率÷360=日利率

(2)計息起點(diǎn)

儲蓄存款利息計算時(shí)，本金以“元”為起息點(diǎn)，元以下的角、分不計息，利息的金額算至分位，分位以下四舍五入。分段計息算至厘位，合計利息后分以下四舍五入。

(3)存期計算規定

①算頭不算尾，計算利息時(shí)，存款天數一律算頭不算尾，即從存入日起算至取款前一天止;

②不論閏年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天計算;

③對年、對月、對日計算，各種定期存款的到期日均以對年、對月、對日為準。即自存入日至次年同月同日為一對年，存入日至下月同一日為對月;

④定期儲蓄到期日，如遇例假不辦公，可以提前一日支取，視同到期計算利息，手續同提前支取辦理。

(4)計算利息基本方法

由于存款種類(lèi)不同，具體計息方法也各有不同，但計息的基本公式不變，即利息是本金、存期、利率三要素的乘積，公式為：利息=本金*利率*時(shí)間.如用日利率計算，利息=本金×日利率×存款天數；如用月利率計算，利息=本金×月利率×月數

①計算過(guò)期天數的方法

過(guò)期天數=(支取年-到期年)×360+支取月、日數-到期月、日數

②計算利息的方法

a.百元基數計息法。適用于定期整存整取、活期存單式儲蓄種類(lèi)的利息計算。

b.積數計息法。適用于零存整取儲蓄利息的計算，也可用于計算活期存折的利息。

c.利余計息法。適用于活期存折儲蓄利息的計算。

(5)各儲蓄種類(lèi)的利息計算

①活期儲蓄

a.活期儲蓄存款在辦理存取業(yè)務(wù)時(shí)，應逐筆在帳頁(yè)上結出利息余額，俟儲戶(hù)清戶(hù)時(shí)一次計付利息。

b.活期儲蓄(存折)存款每年結息一次(每年六月三十日為結息日).結息時(shí)可把“元”以上利息并入本金，"元"以下角分部分轉入下年利息余額內。

c.活期儲蓄存款在存入期間遇有利率調整，按結息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計算利息。全部支取活期儲蓄存款，按清戶(hù)日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

d.活期儲蓄的利息計算公式。

活期儲蓄的本金和存期經(jīng)常變動(dòng)，因而，活期儲蓄利息的計算比較復雜。但只要掌握一定方法，所有的計算問(wèn)題也就迎刃而解了。

2、固定資產(chǎn)折舊的計算方法

企業(yè)一般用年限平均法計提折舊，他是根據固定資產(chǎn)的原值減去殘值后的余額，固定資產(chǎn)殘值一般按固定資產(chǎn)的原值的5%預計，(也可根據實(shí)際使用年限預計殘值)一般建筑類(lèi)使用20年，設備類(lèi)使用15年。

公式如下：

固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)原值-凈殘值/固定資產(chǎn)預計使用年限

年折舊額除以12=月折舊額

3、當期應提取的劃賬準備應按一下公式計提

當期應提取的壞帳準備=當期按應收帳款項計算應計提壞帳準備金額減(或者加)本科目的貸方余額(或借方余額)。

當期按應收帳款計算應提取的壞帳準備金額大于科目的貸方余額，應按其差額提取壞帳準備的金額小于本科目的貸方余額，應按其差額沖減已計提的壞帳準備，如果當期按應收帳款計算應提的壞帳準備的金額為0，應將本科目的余額全部沖回。

4、增值稅計算過(guò)程

增值稅就是指我國境內銷(xiāo)售貨物、進(jìn)口貨物提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅征收的一種流轉稅。

一般納稅人企業(yè)增值稅的核算方法：

當期銷(xiāo)售銷(xiāo)項稅額-當期購貨進(jìn)項稅額(加上期留抵稅額)=本月實(shí)際要繳納的增值稅。

附注：1.稅務(wù)部門(mén)的規定、調進(jìn)項稅轉出、自營(yíng)貨物出口免抵退以上三類(lèi)根據根據實(shí)際情況核算。2.根據當地稅務(wù)機關(guān)征收情況控制稅負率。

稅負率的核算：實(shí)際實(shí)現的增值稅額除以銷(xiāo)售收入(不含稅)=稅負率%。

附注：由于企業(yè)內銷(xiāo)業(yè)務(wù)多，自營(yíng)出口少，得不到退稅只做免抵，核算稅負率要把免抵額與實(shí)際實(shí)現的增值稅額合計。

銷(xiāo)項稅額的核算：用價(jià)稅合計銷(xiāo)售收入除以1.17乘以1.17.(根據數學(xué)公式可正算倒算。)增值稅的征收率一般為17%。

5、出口貨物“免、抵、退”稅計

生產(chǎn)企業(yè)貨物出口后，必須在口岸電子執法系統出口退稅子系統查詢(xún)到報關(guān)單出口信息后，方能計算出口貨物免抵退稅。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退稅額"應根據出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計算。

(1)免抵退稅額的計算

免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率

免稅購進(jìn)原材料包括國內購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計稅價(jià)格。國內購進(jìn)原材料是指開(kāi)具進(jìn)料加工免稅證明業(yè)務(wù)所涉及符合國家政策規定的國內購進(jìn)免稅原材料。

進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費稅

(2)當期應退稅額和當期免抵稅額的計算

①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時(shí)：

當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

②當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時(shí):

當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

“當期期末留抵稅額 ”為當期《增值稅納稅申報表》的 “期末留抵稅額”。

③當期有應納稅額時(shí)，當期免抵稅額=當期免抵退稅額

(3)免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)

(4)新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內的出口業(yè)務(wù)，不計算當期應退稅額，當期免抵稅額等于當期免抵退稅額;未抵頂完的進(jìn)項稅額，結轉下期繼續抵扣，從第13個(gè)月開(kāi)始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。

6、現金流量表的編制

現金流量表是反映企業(yè)一定會(huì )計期間內有關(guān)現金和現金等價(jià)物的流入和流出信息的會(huì )計報表。

大致可分為：1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量。2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量。3.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量。注明：現金流量表平常報稅務(wù)局不用，銀行貸款用，所以編制現金流量必須根據本月的資產(chǎn)負債表和損益表編制。

現金流量表的編制方法：

根據當月資產(chǎn)負債表和損益表編制。下面所要介紹的現金流量表是財政部統一設置的現金流量表。

第一步：先確定45欄的數字，用本月的資產(chǎn)負債表(貨幣資金)年末數-資產(chǎn)負債表(貨幣資金)年初數。

第二步：確定36欄數字，用資產(chǎn)負債表(短期借款)年末數-年初數(短期借款)如果歸還36欄填歸還數，如果增加33欄填增加。

第三步：確定39欄的數字，根據當月?lián)p益表財務(wù)費用累計數。

第四步：確定43欄數字，用36欄+39欄。

第五步：確定44欄數字，因為本月未收到借款，只是收到現金，所以就43欄的負數為準，如果收到恰恰相反。

第六步：24欄，用資產(chǎn)負債表的固定資產(chǎn)年末數-年初數，是否發(fā)生變化，如果增加用增加的數為準。

第七步：28欄與24欄的數據相同。

第八步：29欄的數據與28欄的負數為準。

第九步：2欄的數據用本月?lián)p益表的收入累計數(由于累計數是不含稅的數，換算成含稅的，收入除以0.17)。

第十步：16欄用45欄+44欄。

7、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債

8、速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負債

9、保守速動(dòng)比率=(現金+短期證券+應收票據+應收賬款凈額)/流動(dòng)負債

10、營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數

11、存貨周轉率(次數)=銷(xiāo)售成本/平均存貨其中：平均存貨=(存貨年初數+存貨年末數)/2

存貨周轉天數=360/存貨周轉率=(平均存貨*360)/銷(xiāo)售成本

12、應收賬款周轉率(次)=銷(xiāo)售收入/平均應收賬款

其中：銷(xiāo)售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應收賬款是未扣除壞賬準備的金額

應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率=(平均應收賬款*360)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額

13、流動(dòng)資產(chǎn)周轉率(次數)=銷(xiāo)售收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)

14、總資產(chǎn)周轉率=銷(xiāo)售收入/平均資產(chǎn)總額

15、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額

16、產(chǎn)權比率=負債總額/所有者權益

17、有形凈值債務(wù)率=負債總額/(股東權益-無(wú)形資產(chǎn)凈值)

18、已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用

19、銷(xiāo)售凈利率=凈利潤/銷(xiāo)售收入*100%

20、銷(xiāo)售毛利率=(銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本)/銷(xiāo)售收入*100%

21、資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額

22、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)(或年末凈資產(chǎn))*100%或銷(xiāo)售凈利率*資產(chǎn)周轉率*權益乘數或資產(chǎn)凈利率*權益乘數

23、現金到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)現金凈流入/本期到期的債務(wù)=經(jīng)營(yíng)現金凈流入/(到期長(cháng)期債務(wù)+應付票據)

24、現金流動(dòng)負債比=經(jīng)營(yíng)現金流量/流動(dòng)負債

25、現金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)現金流入/債務(wù)總額

26、銷(xiāo)售現金比率=經(jīng)營(yíng)現金流量/銷(xiāo)售額

27、利率=純利率+附加率+風(fēng)險附加率

28、全部資產(chǎn)現金回收率=經(jīng)營(yíng)現金凈流量/全部資產(chǎn)*100%

29、固定平均年成本=(原值+運行成本-殘值)/使用年限或=(原值+運行成本現值之和-殘值現值)/年金現值系數

30、營(yíng)業(yè)現金流量=營(yíng)業(yè)收入-付現成本-所得稅=稅后凈利潤+折舊=收入(1-所得稅)-付現成本(1-所得稅)+折舊*稅率