預算分析的8個(gè)方法

全面預算管理的分析方法都有什么呢?

1.差異分析法差異分析法就是計算各預算報表的數據與實(shí)際績(jì)效之間的差異，分析引起差異的內外部原因，及時(shí)發(fā)現和解決預算執行過(guò)程中出現的問(wèn)題和存在的風(fēng)險，為預算控制提供方向、目標和重點(diǎn)。

2.對比分析法對比分析法是將某項指標與性質(zhì)相同的指標項進(jìn)行對比來(lái)揭示差異，分析報表中的項目與總體項目之間的關(guān)系及其變動(dòng)情況，探討產(chǎn)生差異的原因，判斷企業(yè)預算的執行情況。

對比分析包括的內容：

(1)實(shí)際數與預算數的對比分析

(2)同比分析，即將本期實(shí)際數與上年同期實(shí)際數進(jìn)行對比分析。

(3)環(huán)比分析，即將本期實(shí)際數與上期實(shí)際數對比分析等。

例如，實(shí)際數與預算數差異計算。

完成率=實(shí)際完成數/預算完成數

3.對標分析法“對標管理”是通過(guò)選取國內外同行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)的最佳實(shí)踐，并以此為基準與本企業(yè)進(jìn)行比較、分析、判斷，從而使本企業(yè)的業(yè)績(jì)不斷改進(jìn)的一個(gè)過(guò)程。

預算管理中的對標分析法就是選取行業(yè)內標桿企業(yè)作為比較標準，通過(guò)對標分析，可以了解企業(yè)在行競爭中的地位，明確差距，提出相應的改進(jìn)措施。

4.結構分析法結構是指某一子項占其總項的百分比，如期間費用中管理費用、財務(wù)費用、銷(xiāo)售費用所占的比例，或辦公費用、研發(fā)費用等占管理費用的比例。結構分析法就是分析實(shí)際數結構與預算數結構之間的差異，分析結構變化對預算完成情況的不同影響。

5.趨勢分析法趨勢分析法是根據企業(yè)連續幾個(gè)時(shí)期的分析資料，確定分析期各有關(guān)項目的變動(dòng)情況和趨勢、實(shí)際值季度累進(jìn)趨勢。

在對比分析中，為細分差異，需要將指標構成分解為幾項因素，并對幾項因素進(jìn)行逐一替換分析。

【連環(huán)替代法】

設R=A×B×C

在測定各項因素變動(dòng)對指標R的影響程度時(shí)可按順序進(jìn)行：

基期 基期指標值R0=A₀×B₀×C₀(1)

第一次替代 A₁×B₀×C₀(2)

第二次替代  A₁×B₀×C₀(3)

第三次替代 本期指標值

R1=A₁×B₁×C₁(4)

(2)-(1)→A變動(dòng)對R的影響

(3)-(2)→B變動(dòng)對R的影響

(4)-(3)→C變動(dòng)對R的影響

把各項因素變動(dòng)綜合起來(lái)，總影響：

ΔR=R₁-R₀

7.排名分析法排名分析法，是指針對企業(yè)內部功能相同或相似的責任單位，選擇一些能夠反映責任單位運營(yíng)情況的核心指標(如人均銷(xiāo)售收入、人均管理費用等)進(jìn)行排名，再進(jìn)一步分析差異的原因，促進(jìn)排名落后的責任單位加強管理、改善業(yè)績(jì)。

8.多維分析法多維分析法是指對多維形式組織起來(lái)的數據進(jìn)行上卷、下鉆、切片、切塊、旋轉等各種分析操作，使分析者能從多個(gè)角度、多個(gè)側面觀(guān)察數據庫中的數據，從而更深入的了解包含在數據中的信息和內涵。