干貨 | 一文讀懂MPA（之二）

流動(dòng)性覆蓋率如何考核?

流動(dòng)性覆蓋率(LCR)旨在確保商業(yè)銀行具有充足的合格優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)，能夠在銀監會(huì )規定的流動(dòng)性壓力情景下，通過(guò)變現這些資產(chǎn)滿(mǎn)足未來(lái)至少30天的流動(dòng)性需求。計算公式為優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)儲備除以未來(lái)30日的資金凈流出量，該指標取自1104報表《G25_I流動(dòng)性覆蓋率情況》中計算結果。根據《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險管理辦法》，LCR要在2018年底達標，即不低于100%，2016年底和2017年底分別應達到80%和90%。因此2016年前3季度為70%、4季度為80%為達標線(xiàn)，達標即為滿(mǎn)分40分，不達標為0分。同時(shí)，根據《辦法》，農村合作銀行、村鎮銀行、農村信用社、外國銀行分行以及資產(chǎn)規模小于2000億元人民幣的商業(yè)銀行不適用流動(dòng)性覆蓋率監管要求，意味著(zhù)可以直接得到40分。

凈穩定資金比例如何考核?

凈穩定資金比例是銀行一年以?xún)瓤捎玫姆€定資金與業(yè)務(wù)所需的穩定資金之比。通過(guò)對各類(lèi)資金來(lái)源及運用項給予不同的折扣系數，來(lái)設定特定的流動(dòng)性壓力，以衡量一家銀行一年內根據資產(chǎn)的流動(dòng)性狀況和其表外承諾及負債導致的流動(dòng)性或有需求狀況，所需及可用的長(cháng)期穩定資金的數量。該指標取自1104報表《G25_II凈穩定資金比例情況》中計算結果，以100%作為達標線(xiàn)。凈穩定資金比例不低于100%得滿(mǎn)分40分，低于則為0分。

遵守準備金制度情況如何考核?

這里準備金指法定存款準備金，按照人民銀行2015年9月11日印發(fā)的《關(guān)于實(shí)施平均法考核存款準備金的通知》(銀發(fā)〔2015〕289號)和2016年6月3日補充公告，明確“對人民幣存款準備金實(shí)施平均法考核。當旬第五日至下旬第四日，金融機構法人存入的人民幣存款準備金日終余額的算術(shù)平均值，與上旬末該金融機構一般存款余額之比，不得低于人民幣法定存款準備金率”。除此之外，人民銀行對三類(lèi)跨境人民幣在境內的存款賬戶(hù)征收存款準備金也會(huì )被納入考核范圍。

資產(chǎn)負債情況如何評估?

如果說(shuō)前面的指標大家努努力達不到優(yōu)秀還能及格，畢竟很多指標屬于銀行會(huì )監管底線(xiàn)指標，那么下面就是講重點(diǎn)了，央媽對資產(chǎn)負債的評估分為3個(gè)方面。分別為廣義信貸增速、委托貸款增速和同業(yè)負債增速，所對應的分數分別為60分、15分和25分。央媽通過(guò)對這3個(gè)指標增速的控制來(lái)實(shí)現與M2增速的相匹配，防止貨幣在金融體系中空轉不能進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟。

廣義信貸怎么考核?

廣義信貸考核其增速與目標M2增速偏高程度，對N-SIFIs、R-SIFIs和CFIs三類(lèi)機構而言，高于20個(gè)、22個(gè)和25個(gè)百分點(diǎn)則不達標，得0分，低于則為滿(mǎn)分，意味著(zhù)如果是負增長(cháng)也是滿(mǎn)分。目標M2增速為國家設定并公布的當年廣義貨幣供應量增速目標，2016年具體目標公布前，暫按13%把握。

廣義信貸包括哪些內容?

2016年MPA考核中，廣義信貸指法人機構人民幣信貸收支表中的各項貸款、債券投資、股權及其他投資、買(mǎi)入返售資產(chǎn)、存放非存款類(lèi)金融機構款項的余額合計數。2017年一季度開(kāi)始，MPA評估將表外理財、應收及預付款納入廣義信貸范圍，為防止重復計算，表外理財資產(chǎn)端需扣除現金和存款。

各項貸款包括哪些項目?

各項貸款是指金融機構在保留資金或貨幣所有權的條件下，以不可流通的借款憑證或類(lèi)似憑證為依據，暫時(shí)讓渡資金使用權所形成的債權，包括信用卡及賬戶(hù)透支、個(gè)人經(jīng)營(yíng)和消費貸款、單位經(jīng)營(yíng)貸款、固定資產(chǎn)貸款、并購貸款、貿易融資、融資租賃、各項墊款、票據融資等。

2015年1月13日，人民銀行印發(fā)《關(guān)于調整金融機構存貸款統計口徑的通知》(銀發(fā)[2015]14號)，決定自2015年起將存款類(lèi)金融機構拆放給非存款類(lèi)金融機構的款項納入“各項貸款”統計口徑。并對報表歸屬進(jìn)行了調整，“各項貸款”分為境內貸款、境外貸款，“境內貸款”再分為短期貸款、中長(cháng)期貸款、票據融資、融資租賃和各項墊款，“短期貸款”和“中長(cháng)期貸款”再分為個(gè)人、單位及非存款類(lèi)金融機構貸款。

根據《A1411人民銀行金融機構資產(chǎn)負債月報》，各項貸款=“(六)拆放同業(yè)”(12M21)-“(六)拆放同業(yè)_1.短期拆放同業(yè)_拆放境內銀行業(yè)存款類(lèi)金融機構”(12M2F)-“(六)拆放同業(yè)_2.中長(cháng)期拆放同業(yè)_拆放境內銀行業(yè)存款類(lèi)金融機構”(12M3F)+“(八)貸款”(12M31)+“(十七)融資租賃”(12MBT)+“(十一)票據融資”(12M9U)+“(十五)各項墊款”(12MBE)

債券投資包括哪些項目?

根據《A1411人民銀行金融機構資產(chǎn)負債月報》，債券投資=“(九)債券及股權投資_1.短期投資”(12M6Q)-“(九)債券及股權投資_1.短期投資_其他投資”(12M75)+“(九)債券及股權投資_2.中長(cháng)期投資”(12M77)-“(九)債券及股權投資_2.中長(cháng)期投資_境內金融機構債券投資_中央銀行債券投資_其中：專(zhuān)項票據(農信社專(zhuān)用)”(12M7B)-“(九)債券及股權投資_2.中長(cháng)期投資_股本投資”(12M7N)-“(九)債券及股權投資_2.中長(cháng)期投資_其他投資”(12M7S)+“(十)證券資產(chǎn)_自營(yíng)證券”(12M82)+“(二十)債券資產(chǎn)”(12MCH)

股權及其他投資包括哪些項目?

根據《A1411人民銀行金融機構資產(chǎn)負債月報》，股權及其他投資=“(九)債券及股權投資_1.短期投資_其他投資”(12M75)+(九)債券及股權投資_2.中長(cháng)期投資_股本投資”(12M7N)+“(九)債券及股權投資_2.中長(cháng)期投資_其他投資”(12M7S)+“(二十二)股權投資”(12MEQ)

買(mǎi)入返售資產(chǎn)包括哪些項目?

買(mǎi)入返售(賣(mài)出回購)是指兩家金融機構之間按照協(xié)議約定先買(mǎi)入(賣(mài)出)金融資產(chǎn)，再按約定價(jià)格于到期日將該項金融資產(chǎn)返售(回購)的資金融通行為。根據《A1411人民銀行金融機構資產(chǎn)負債月報》，買(mǎi)入返售資產(chǎn)=“(十)證券資產(chǎn)_買(mǎi)入返售資產(chǎn)”(12M8A)-“(十)證券資產(chǎn)_買(mǎi)入返售資產(chǎn)_從境內銀行業(yè)存款類(lèi)金融機構買(mǎi)入_買(mǎi)入返售債券”(12M8G)

應收及預付款項包括哪些項目?

為了防止銀行機構將本應在原廣義信貸反映的項目納入應收及預付款核算，2017年央媽將應收及預付款項納入了“廣義信貸”考核范圍。根據《A1411人民銀行金融機構資產(chǎn)負債月報》，應收及預付款項=“(十四)應收及預付款項”。

同業(yè)存單會(huì )不會(huì )納入同業(yè)負債?

1104報表目前不包括發(fā)行同業(yè)存單，同業(yè)負債的考核說(shuō)明也是“同業(yè)存單暫不納入”，但隨著(zhù)同業(yè)存單發(fā)行規模的大幅增長(cháng)，不排除央媽將其納入同業(yè)負債考核的可能。

杠桿率如何考核?

根據銀監會(huì )《商業(yè)銀行杠桿率管理辦法(修訂)》(中國銀監會(huì )令2015年第1號)，商業(yè)銀行杠桿率不低于4%，數據取1104報表《G44杠桿率情況表》[6.杠桿率%]。只要不低于4%即可得20分(滿(mǎn)分)，低于4%則為0分。

宏觀(guān)審慎資本充足率如何計算?

宏觀(guān)審慎資本充足率(Ci*)=αi×(最低資本充足率8%+儲備資本+系統重要性附加資本+逆周期緩沖資本)