EMBA管理：換掉這些DNA 你才能成為一名優(yōu)秀CFO

據IBM的一項針對高級財務(wù)管理人員的調查顯示，在被調查者中，只有9%的人認為自己是“卓越的”，而超過(guò)半數以上的人認為自己是“很差的”、“差的”或僅僅“滿(mǎn)意的”。

安永全球財務(wù)職能績(jì)效改善咨詢(xún)服務(wù)負責人托尼·克利馬斯（Tony Klimas）表示：“考慮到CFO所承擔的所有責任，以及日常的策略性財務(wù)管理職能與長(cháng)期的戰略性執行職能之間差距懸殊，單憑一個(gè)人的力量，已很難勝任這項工作。當今時(shí)代，CFO不僅需要考慮自身角色，還要考慮如何與圍繞在他們周?chē)膱F隊成員進(jìn)行合作。”

2016年，安永在全球范圍內訪(fǎng)問(wèn)了769名財務(wù)領(lǐng)域高級經(jīng)理人，并對部分領(lǐng)先機構的CFO進(jìn)行了相關(guān)問(wèn)題的專(zhuān)訪(fǎng)。

調研結果顯示，數字化創(chuàng )新，風(fēng)險環(huán)境的波動(dòng)，數據的激增，以及趨嚴的監管力度和日益嚴格的利益關(guān)聯(lián)方要求，是CFO在今天面臨的主要環(huán)境變化。CFO必須在這幾個(gè)方面自我顛覆既有的DNA，才能與CEO共商戰略、推動(dòng)公司業(yè)績(jì)實(shí)現可持續增長(cháng)。

不能悶頭做賬，要成為善于發(fā)聲的公眾人物

據安永的數據顯示，共有77%的受訪(fǎng)者表示，他們將更多地為決策制定的道德標準承擔責任，使之符合企業(yè)宗旨。

CFO公眾形象的改善之所以如此重要，是因為在談到利益關(guān)聯(lián)方的關(guān)系管理時(shí)，CFO們常常會(huì )陷入進(jìn)退兩難的境地。一方面，CFO必須使企業(yè)充分滿(mǎn)足監管機構各項法規的規定；另一方面，投資者、合作者等利益關(guān)聯(lián)方的財務(wù)需求，也必須成為CFO的工作重點(diǎn)。此外，新興市場(chǎng)企業(yè)中的CFO，普遍更期待提升自己管理利益關(guān)聯(lián)方關(guān)系的技能。

據安永分析，監管者的法規制定尺度，與利益相關(guān)方對各類(lèi)財務(wù)指標的需求，仍將日益提升標準。為此，CFO在改善自己公眾形象、承擔自身公眾責任上，應做好這3方面的職能，并擺脫傳統“賬房先生”角色的束縛，為了企業(yè)的發(fā)展而大膽走到鎂光燈前：

優(yōu)先應對最為重要的利益關(guān)聯(lián)方關(guān)系。越是業(yè)務(wù)體量龐大的企業(yè)，其利益相關(guān)方就越趨于多元化。優(yōu)秀的CFO能夠分析出誰(shuí)是關(guān)鍵利益關(guān)聯(lián)方，并充分理解其驅動(dòng)因素，從財務(wù)方面更好地與之開(kāi)展共贏(yíng)性質(zhì)合作。

主動(dòng)溝通。善于與外界打交道的CFO，能相當程度上為企業(yè)減少溝通成本。在未來(lái)，CFO不論是以個(gè)人方式，還是借由企業(yè)其他部門(mén)與媒體、客戶(hù)或投資者監管機構主動(dòng)展開(kāi)溝通，都將有助于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計劃得到更大層面的理解與支持。

講述具有一致性的價(jià)值故事。對于所有的監管機構和全體利益關(guān)聯(lián)方，CFO必須要講述一致的企業(yè)財務(wù)報表故事，這也是CFO能為企業(yè)維持信譽(yù)并建立信任的重要途徑。

不同于一些深居簡(jiǎn)出的CFO，星巴克公司CFO斯科特·莫（Scott Maw）非常注重自己與公眾的聯(lián)系，并會(huì )在一些重要場(chǎng)合分析星巴克商業(yè)模式的獨特之處，使更多利益相關(guān)方成為星巴克的粉絲。比如在2016年9月的高盛全球零售大會(huì )上，斯科特就在演講中從財務(wù)角度闡述了星巴克的與伙伴共贏(yíng)、提升咖啡品質(zhì)、增加門(mén)店數量和種類(lèi)、創(chuàng )造新的消費場(chǎng)景、鼓勵消費者在家享用星巴克、茶瓦納（Teavana）和擴大數字互動(dòng)這七大業(yè)務(wù)增長(cháng)心得，一時(shí)間為星巴克圈粉無(wú)數。

增強數字化轉型掌控力

數字化能為企業(yè)的新商業(yè)模式提供機會(huì )，并可以改善企業(yè)的現金流等財務(wù)指標，但它同時(shí)也會(huì )使企業(yè)更易受到來(lái)自既有或新加入競爭對手的挑戰。這就要求CFO們增強對企業(yè)數字化財務(wù)能力的掌控。

58%的受訪(fǎng)CFO認為自己“需要加強對數字、智能技術(shù)和復雜數據分析的了解”，以更好落實(shí)企業(yè)的戰略重點(diǎn)，并為企業(yè)建立一個(gè)基于數字化的商業(yè)模式。

具體來(lái)說(shuō)，CFO需要做到：

了解企業(yè)落實(shí)數字戰略的能力。企業(yè)當前的數字化成熟度，是企業(yè)后續數字化戰略實(shí)施的基礎，所以，對其進(jìn)行理性評估，是CFO的首要任務(wù)。接下來(lái)，CFO還必須在了解企業(yè)優(yōu)先事項、企業(yè)的數字化預算和投資情況上盡量做足功課，才能更好發(fā)揮自己在企業(yè)數字化轉型中的作用。

樹(shù)立信心，培養能力，協(xié)助企業(yè)成功駕馭數字經(jīng)濟。企業(yè)是否有信心能應對數字化轉型中的挑戰，決定了企業(yè)能否順利完成轉型，而CFO將是企業(yè)內這一信心的重要來(lái)源。此外，企業(yè)在轉型中會(huì )遇到的一系列經(jīng)營(yíng)實(shí)踐問(wèn)題，比如商品和服務(wù)銷(xiāo)售方式引發(fā)的全球稅務(wù)影響、人工智能技術(shù)帶來(lái)的顛覆、企業(yè)經(jīng)營(yíng)選址的決策、經(jīng)濟全球化進(jìn)程加速以及具有顛覆性的新競爭對手等，都是新時(shí)代CFO所必須關(guān)注并參與解決的問(wèn)題。

IBM公司CFO馬克·洛里基（Mark Loughridge)）就是一位典型的案例。自出任CFO一職以來(lái)，洛里基參與了IBM在十多年間發(fā)起的100多筆收購交易，并對公司很多新收購業(yè)務(wù)的數字化布局做出了自己的貢獻。洛里基還深入參與了公司未來(lái)戰略的制定，如采用財務(wù)價(jià)值利用路線(xiàn)圖的方式，為IBM分析了一定時(shí)期內公司如何增加利潤和每股收益的重要課題，提升了公司數字化轉型的信心與能力。

直面經(jīng)營(yíng)風(fēng)險

在安永此次調研中，有57%的受訪(fǎng)者認為，風(fēng)險管理能力正在逐漸成為CFO的一項關(guān)鍵財務(wù)能力。

如今，企業(yè)面臨的營(yíng)商環(huán)境，往往處于高度的風(fēng)險性與不確定性中。風(fēng)險格局的快速變化，會(huì )給企業(yè)帶來(lái)市場(chǎng)大幅波動(dòng)、超鏈接生活日益普遍、監管改革難度增大以及網(wǎng)絡(luò )威脅加劇等挑戰。因此，CFO必須把戰略、聲譽(yù)、監管和網(wǎng)絡(luò )風(fēng)險等領(lǐng)域的管理，納入到自己在企業(yè)財務(wù)管理的職能當中。

據安永的研究，在風(fēng)險波動(dòng)不斷升級的高度不確定性時(shí)期，若希望提高CFO們尋求可確定性來(lái)增強企業(yè)的戰略風(fēng)險管理能力，CFO們應在以下3個(gè)方面轉變觀(guān)念：

不局限于可防范的風(fēng)險。CFO應該甄別企業(yè)尚未考慮到的戰略風(fēng)險，比如可能導致企業(yè)價(jià)值創(chuàng )造潛力超過(guò)負面后果的風(fēng)險等，并能夠分析出對此的應對之策。

直面風(fēng)險。完全規避掉風(fēng)險，也會(huì )讓企業(yè)的發(fā)展潛力受到一定程度的制約，且導致賬面現金等資源的利用低效化。在企業(yè)的戰略和業(yè)務(wù)規劃討論中，CFO應就風(fēng)險管理提出方案，并在企業(yè)中定期對風(fēng)險狀況及其對企業(yè)戰略的影響做出評估。

投資關(guān)鍵風(fēng)險管理人才。招募具備戰略和高級分析技能的人才，也應成為CFO的重要工作，在人才募集方面投入的時(shí)間和資源，將對企業(yè)提高風(fēng)險管理能力有重要價(jià)值。

石油業(yè)是周期性與不確定性最為微妙的行業(yè)之一。作為挪威國家石油公司的CFO，Hans Jakob Hegge的工作心得就是要直面風(fēng)險，在近期原油價(jià)格大幅度下跌的行情中仍需看到未來(lái)的趨勢。Hegge曾在接受CNBC采訪(fǎng)時(shí)表示：“我們認為2018年可能迎來(lái)油價(jià)的反彈，這也是我們在做未來(lái)計劃時(shí)所考慮的一個(gè)重要因素。” 目前，挪威國家石油公司的開(kāi)發(fā)項目，依然在40個(gè)以上。

數據革命催生企業(yè)財務(wù)轉型

在行將來(lái)臨的大數據時(shí)代，相比起提供財務(wù)報告，CFO們已意識到自己更應致力于利用商業(yè)情報，為企業(yè)提供戰略指引。如莎莎國際控股CFO陸楷曾表示：“如今在財務(wù)職能中，財會(huì )方面的技術(shù)與合規的成分越來(lái)越高，但除此之外，財務(wù)職能中還有業(yè)務(wù)的部分——市場(chǎng)數據分析和商業(yè)智能。”

在調研中，共有57%的受訪(fǎng)CFO表示，提供商業(yè)情報、管理信息數據、以及對數據進(jìn)行進(jìn)階分析的能力，將成為未來(lái)財務(wù)職能的關(guān)鍵能力。

為了適應海量數據對企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式帶來(lái)的顛覆，企業(yè)本身與CFO都必須及時(shí)作出改變，讓數據更好服務(wù)于企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展。

從企業(yè)角度來(lái)看，將數據作為企業(yè)戰略不可或缺的組成部分，使數據分析與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要相匹配，以及逐步構建能夠勝任的領(lǐng)導班子并培養恰當的企業(yè)文化，將使大數據的價(jià)值更好體現于企業(yè)的財務(wù)轉型過(guò)程之中。

從CFO們的角度來(lái)看，為用戶(hù)提供方便使用的數據工具，提供培訓以幫助員工識別出由于心理假設偏差而導致錯誤決策的決策偏見(jiàn)，以及將從分析中獲得的洞見(jiàn)轉化為實(shí)際行動(dòng)，并對激勵、報酬和衡量方法進(jìn)行相應的調整，將有助于CFO在提升公司商業(yè)價(jià)值方面發(fā)揮重要作用。

據安永的數據，CFO在為CEO及其他高管提供分析和洞見(jiàn)方面投入的時(shí)間較五年前有所增加，增長(cháng)比例最高的企業(yè)來(lái)源于電力和公用事業(yè)行業(yè)。